投資者保護教育案例-股息紅利要扣稅，提前了解少爭議
發(fā)布時間：
2025-03-14
來源：
一、糾紛概要
投資者李某是某證券營業(yè)部的客戶，2024年5月22日購買了A股票，并于7月20日賣出2600股，持有期間該股票進行了分紅，向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利10元（含稅），送紅股3股（含稅）。李某打印對賬單時發(fā)現(xiàn)營業(yè)部扣除了稅款338元，而自己持股時間超過1個月且不足1年，公司應按每股0.1元的價格來扣除260元的稅款，與自己計算相比，營業(yè)部多扣了78元，遂向客戶經理進行詢問，客戶經理解釋說系統(tǒng)自動扣的，李某認為營業(yè)部解釋不合理，存在亂扣費行為，因此向中證廣東調解工作站（以下簡稱工作站）申請調解，要求營業(yè)部退還多扣的稅款。
二、主要爭議
此次分紅的稅費是如何計算的？證券營業(yè)部是否存在多劃扣李某稅款的情況？
三、調解過程
工作站受理糾紛后及時指定調解員進行調解。調解員查看了上市公司公告，并查閱了《財政部、國家稅務總局、證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（以下簡稱《通知》）等關于股息紅利扣稅規(guī)則。
在查看糾紛雙方提供的對賬單等證據(jù)后，調解員進行了現(xiàn)場調解。
首先，調解員和當事人解釋了股息紅利稅扣稅規(guī)則，根據(jù)《通知》規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，其股息紅利個人所得稅根據(jù)持股期限不同，實行差別化征收政策。持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅，持股期間低于1年的，是在個人轉讓股票時才計算征收應納稅額。李某于5月22日買入，7月20日賣出，持股期限在1個月以上至1年，應按照50%計入應納稅所得額，并適用20%的稅率，李某知道此規(guī)則和稅率，證明對《通知》有一定的了解。
隨后，調解員進一步向李某解釋，股息紅利具體是多少，還應該具體計算。根據(jù)上市公司公告，A股票分紅方案是每10股送3股、派現(xiàn)金10元（含稅）。因此，李某持有后賣出的A股票2600股，產生了紅股780股及現(xiàn)金紅利2600元，780股和2600元都需要計入所得，暫減按50%計入應納稅所得額，并適用20%的稅率來計征個人所得稅，其中紅股780股需繳納78元的個人所得稅（780*20%*50%=78元），紅利2600元需繳納260元的個人
所得稅（2600*20%*50%=260元），共計338元，所以公司共劃扣了李某稅款338元。
針對雙方產生誤解情況，調解員分析認為，本次糾紛產生的原因主要是李某對股息紅利稅的征收規(guī)則理解不透徹，單方面認為只有現(xiàn)金分紅需繳納個人所得稅，不了解送股部分也需繳納個人所得稅。在現(xiàn)場演示算法后，調解員也進一步向李某說明：證券公司是根據(jù)中國證券登記結算公司計算的應納稅額進行劃扣，并非證券公司自主計算稅額，且該部分稅款最終由主管稅務機關收取。經調解員的反復溝通解釋及現(xiàn)場演算，最終消除李某的疑慮，該糾紛得以妥善解決，李某也對工作站表示感謝。
四、案例啟示
股票所得股息紅利應納稅額與投資者持股期限長短有直接關系，且個人所獲現(xiàn)金分紅及紅股都需繳納個人所得稅。就投資者而言，應加強對相關規(guī)則的學習和理解，若對經營機構的費用收取有異議時，應先主動向工作人員咨詢了解，同時主張訴求不能僅憑個人主觀臆斷，應做到有理有據(jù)。
就證券公司而言，可以采取多樣化的形式、渠道加強投資者教育，向投資者普及證券市場基礎知識，提升投資者教育活動的參與度，將投資者教育工作內化為長期客戶服務體系的一部分，及時為投資者答疑解惑，持續(xù)提升客戶服務體驗度和滿意度。
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